Как получить налоговый вычет за строительство дома?

Владелец построенного дома может вернуть часть расходов, связанных со строительством, в виде налогового вычета. Этот вычет рассчитывается из уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Кто может получить вычет:

• Резиденты РФ, фактически находящиеся на территории России не менее 183 дней за 12 месяцев.
• Лица, уплачивающие НДФЛ.
• Лица, чей дом построен на территории России и имеет назначение "жилой дом".
• Важно, чтобы право на имущественный вычет ранее не было полностью использовано.
• Сделка не должна быть совершена с близкими родственниками или взаимозависимыми лицами.
• Строительство не должно финансироваться за счет материнского капитала, средств работодателей или иных лиц.

Важные моменты:

• Незавершенное строительство: Для получения вычета дом должен быть достроен и введен в эксплуатацию, зарегистрирован в Росреестре. Если приобретается участок с недостроем, важно указать это в договоре.
• Садовый дом: Вычет за садовый дом не предусмотрен, если он не переведен в статус жилого и не соответствует нормам для круглогодичного проживания.
• Реконструкция: Вычет не предоставляется на реконструкцию, расширение или ремонт уже зарегистрированного дома, за исключением случаев, когда отделка продолжается после регистрации, но не была завершена к этому моменту.
• Земельный участок: Расходы на покупку земли можно включить в вычет, если на участке есть жилой дом или объект незавершенного строительства, и право собственности зарегистрировано после 1 января 2010 года.

Сколько можно вернуть:

• Основной вычет: Лимит расходов, с которых рассчитывается вычет, составляет 2 млн рублей. Максимальная сумма возврата — 260 тыс. рублей (13% от 2 млн). В этот лимит включена стоимость участка.
• Проценты по ипотеке: Дополнительно можно вернуть 13% от уплаченных процентов по ипотеке. Лимит расходов — 3 млн рублей, максимальная сумма возврата — 390 тыс. рублей.
• Супруги: Каждый из супругов может претендовать на вычет. Максимальная сумма на семью при строительстве — 520 тыс. рублей, при ипотеке — до 780 тыс. рублей.

Расходы, которые учитываются:

• Покупка земли под строительство.
• Покупка незавершенного дома, который будет оформлен как жилой.
• Проектно-сметная документация.
• Подключение к инженерным сетям (центральным или автономным).
• Строительные и отделочные материалы.
• Работы по строительству и отделке.

Расходы, которые НЕ учитываются: ремонт, аренда техники, покупка инструментов, благоустройство, услуги риелтора, строительство бани, сарая и т.д.

Для оформления налогового вычета за дом потребуются следующие документы:

1. Декларация 3-НДФЛ.
2. Расходы на строительство:
   • Договор подряда.
   • Платежные документы (поручения, чеки, квитанции) по договору подряда.
   • Товарные и кассовые чеки на стройматериалы.
   • Акты выполненных работ.
   • Расписки о получении денег (при работах физлицами).
3. Договор на разработку проекта (с ИП, юрлицом или самозанятым) и подтверждающие оплату документы.
4. Если строился за счёт кредита:
   • Ипотечный договор.
   • Справка об удержанных процентах.
   • Заявление на вычет.
5. Подтверждение уплаченного налога:
   • Справка 2-НДФЛ.
   • Копия документа, удостоверяющего личность.
6. Заявление о распределении вычета между супругами (если применимо).
7. Договор купли-продажи земли (если её стоимость учитывается).
8. Выписка из ЕГРН: на дом (для затрат на строительство) и на землю (если учитывается стоимость земли).

Примечание: При самостоятельном строительстве (своими силами) договор с подрядчиком и расписки не нужны, но чеки и квитанции обязательны.

Получение вычета:

• Обращаться можно в ФНС после окончания года, когда дом достроен, введен в эксплуатацию, и данные внесены в ЕГРН.
• Два способа:
  • Через работодателя: НДФЛ не удерживается с зарплаты.
  • Через налоговую службу: Подача декларации 3-НДФЛ лично или через «Личный кабинет налогоплательщика». Возврат за год или несколько лет.

Сроки рассмотрения заявки на налоговый вычет:

• Проверка декларации: 3 месяца.
• Зачисление денег: 1 месяц (после проверки).